23 december 2018

Lijfrentepremie aftrekpost inkomstenbelasting

Met het hulpmiddel lijfrentepremie van de Belastingdienst, kunnen werknemers en ondernemers berekenen welk bedrag zij aan lijfrente in aftrek mogen brengen in hun inkomstenbelasting (IB). De lijfrentepremie moet voor 31 december 2018 zijn betaald om deze in de aangifte over 2018 te kunnen aftrekken.

Om van de lijfrenteaftrek te kunnen profiteren, moet de werknemer of de IB-ondernemer aan twee voorwaarden voldoen:

  1. De werknemer of IB-ondernemer moet zelf de premies betalen voor de lijfrente of hier stortingen voor doen.
  2. De werknemer of IB-ondernemer heeft in een bepaald jaar onvoldoende pensioen opgebouwd. Hierdoor ontstaat er jaarruimte of reserveringsruimte.

Jaarruimte= dat er in een bepaald jaar niet voldoende pensioen werd opgebouwd.
Reserveringsruimte= het totaal van niet-benutte jaarruimten.

Benodigde informatie voor berekening reserveringsruimte

Voor het berekenen van de reserveringsruimte moet een werknemer of ondernemer informatie over het inkomen en de pensioenopbouw van de afgelopen zeven jaar bij elkaar sprokkelen. Daarnaast zijn er drie documenten uit het jaar 2017 nodig om de premieaftrek lijfrente 2018 te kunnen berekenen:

  • de IB-aangifte uit 2017;
  • de inkomensgegevens;
  • indien van toepassing: de opgaaf van pensioenaangroei van het pensioenfonds of de pensioenverzekeraar. 

Hulpmiddel bij berekening aftrek

Om de werknemer of ondernemer een handje te helpen bij de berekening van het bedrag dat zij aan lijfrente in de IB-aangifte mogen aftrekken, heeft de Belastingdienst een hulpmiddel ontwikkeld. Met dit hulpmiddel kan een ondernemer berekenen hoeveel betaalde lijfrentepremies en inleg zij maximaal mogen aftrekken in de aangifte IB vanaf 2016.


Bron: Rendement

Terug