Nieuws
Belangrijk bericht – Alleen relevant bij box 3-vermogen boven de €50.000* per persoon
Heb je onlangs een definitieve aanslag inkomstenbelasting over de jaren 2021, 2022, 2023 ontvangen of een brief van de Belastingdienst over de Opgave Werkelijk Rendement (OWR)? Dan is het belangrijk om verder te lezen.
Sinds juli 2025 stuurt de Belastingdienst brieven aan mensen met box 3-vermogen. In deze brieven wordt gevraagd om het werkelijke rendement door te geven via een speciaal formulier: de Opgave Werkelijk Rendement (OWR). Dit is onderdeel van de Wet tegenbewijsregeling box 3, die op 8 juli 2025 is ingegaan. De aanleiding: uitspraken van de Hoge Raad in 2024, waarin werd geoordeeld dat het oude systeem – belasting op fictief rendement – oneerlijk is als je in werkelijkheid veel minder rendement (of zelfs verlies) hebt behaald.
🧾 Wat betekent dit voor jou?
Tot en met 2024 werd belasting over box 3 berekend op basis van een fictief rendement. Dat werkte nadelig voor mensen die bijvoorbeeld verlies leden op hun beleggingen. Door de nieuwe regeling kun je nu aantonen wat jouw echte rendement was in de jaren 2021 t/m 2024.
👉 Heb je in die jaren verlies of weinig rendement gehad? Dan kun je mogelijk belasting terugkrijgen.
Voor wie is dit van toepassing?
- De regeling geldt voor iedereen met vermogen in box 3 vanaf belastingjaar 2021.
- Voor 2017 t/m 2020 geldt dit alleen als je toen op tijd bezwaar hebt gemaakt of hebt meegedaan aan de massaal bezwaarprocedure.
Wat valt onder ‘werkelijk rendement’?
Volgens de regels gaat het om:
- Rente, dividend, huurinkomsten, waardeveranderingen van bezittingen (waaronder koerswinsten én verliezen, waardeverandering van onroerend goed (zowel gerealiseerd als ongerealiseerd);
- Verlies telt mee, maar kosten (zoals transactiekosten) mag je niet aftrekken;
- Verliezen uit andere jaren mag je niet verrekenen.
⚠️ Let op: dit is niet voor iedereen relevant
Deze regeling is vooral interessant als je:
- In één of meer van de jaren 2021 t/m 2024 verlies hebt geleden of bijna geen rendement had;
- Een box 3-vermogen hebt boven de vrijstelling van € 50.000 per persoon (€ 100.000 voor fiscale partners).
In de praktijk geldt dit voor een kleine groep belastingplichtigen, met name bij beleggingen die slecht hebben gepresteerd (zoals in het beursjaar 2022). Voor veel mensen pakt het fictieve rendement juist gunstiger uit.
✅ Wat kun je nu doen?
De actie ligt nu bij jou. Wij kunnen niet proactief filteren wie dit raakt, omdat wij geen volledig zicht hebben op jouw werkelijke rendement.
- Controleer of je een brief hebt ontvangen
– Voor 2022: vanaf juli 2025
– Voor 2023: vermoedelijk vanaf september 2025 - Vergelijk fictief en werkelijk rendement
– Alleen invullen als het werkelijke rendement lager is - Let goed op de deadlines
– Definitieve aanslag ontvangen? → Bezwaar binnen 6 weken!
– Alleen OWR-brief ontvangen?
▪ Aangifte door ons gedaan? → 26 weken tijd
▪ Aangifte zelf gedaan? → 12 weken tijd - Neem contact met ons op bij twijfel! Wij helpen je graag met:
– Beoordelen van jouw aanslag of de brief van de Belastingdienst;
– Ondersteuning bij het inzichtelijk maken van je werkelijke rendement;
– Opstellen en indienen van een onderbouwd bezwaar. **
**Let op: wij hanteren een ondergrens van € 500,- belastingvoordeel om in actie te komen, zodat de kosten opwegen tegen het voordeel.
Vragen? Neem gerust contact op.
Twijfel je of dit op jouw situatie van toepassing is? Neem dan contact op met je vaste contactpersoon bij ons kantoor. We denken graag met je mee.
Team Persoon Advies
Sparringpartner in financieel en fiscaal advies
*€50.000,- is op basis van heffingvrij vermogen 2021, ieder jaar wordt dit bedrag bijgesteld.